Перенос сроков уплаты налогов и сдачи отчётности, а также другие налоговые льготы в связи с коронавирусом

Счет-фактура от упрощенца — право на вычет по НДС на ОСНО

Старый спор: упрощенец-продавец выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Есть ли право на вычет у лица, применяющего ОСНО? Мнение контролирующих органов было как «качели»:

• Минфин и ФНС были против такого вычета (Письмо ФНС от 28.01.2020 № КЧ-4-18/1198, Письма Минфина России от 05.10.2015 № 03-07-11/56700, от 16.05.2011 № 03-07-11/126). В результате налоговая снимала вычеты, доначисляла налог и пени.
• В некоторых разъяснениях вычет считали правомерным (Письма Минфина России от 02.11.2017 № 03-07-07/72269, от 19.05.2016 № 03-07-14/28647).

Казалось бы, точку в этом вопросе поставил КС РФ (Постановление Конституционного Суда РФ от 19.12.2019 № 41-П, от 03.06.2014 № 17-П, Определение Конституционного Суда РФ от 13.10.2009 № 1332-О-О). Но не совсем.

Очередное решение проблемы: упрощенец-продавец вправе продавать товар, работы, услуги без выставления счета-фактуры. При этом продажная цена не будет включать НДС. Однако у упрощенца есть альтернатива: выставить счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Тогда цена включает НДС, а у упрощенца появляется обязанность перечислить НДС в бюджет и представить декларацию по НДС в электронном виде. Сделать это надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором были такие операции.

ФНС РФ, основываясь на постановлениях КС РФ, согласилась с тем, что покупатели на ОСНО могут принять сумму входящего НДС, которая указана в выставленном упрощенцем-продавцом счете-фактуре, к вычету.

Комментарий: полагаем, такое мудрое решение налоговой службы поможет более активному взаимодействию упрощенцев и лиц, применяющих ОСНО. При этом у первых расширится круг деловых контактов, а вторые смогут принять сумму входящего НДС к вычету без опасений доначислений и судебных тяжб.

Изменение порядка уплаты авансов по налогу на прибыль

В целях снижения финансовой нагрузки на организации, которые сейчас уплачивают ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, закон предоставил им возможность изменить порядок исчисления авансовых платежей. А именно – перейти в течение 2020 года на уплату ежемесячных авансов, исходя из фактически получаемой прибыли (п. 2.1 ст. 286 НК РФ).

Напомним, по общему правилу организации вправе перейти на уплату ежемесячных авансов по фактической прибыли не ранее, чем со следующего года, уведомив об этом ИФНС не позднее 31 декабря текущего года. Но, в связи с распространением коронавирусной инфекции и сложной экономической ситуацией, власти разрешили предприятиям перейти на ежемесячную уплату авансов в течение текущего года, начиная с апреля.

Для этого организация должна направить в ИФНС уведомление об изменении порядка уплаты авансовых платежей. Уведомление подается по форме, рекомендованной в письме ФНС от 22.04.2020 № СД-4-3/6802@. Кроме того, переход на уплату ежемесячных авансовых платежей из фактической прибыли необходимо отразить в учетной политике организации.

На уплату ежемесячных авансов из фактической прибыли разрешается перейти начиная с отчетного периода четыре месяца, пять месяцев и так далее до окончания календарного года.

Уведомление об изменении порядка уплаты следует направить в ИФНС по месту нахождения организации не позднее 20-го числа месяца, на который приходится окончание отчетного периода, начиная с которого организация переходит на новый порядок уплаты авансов.

При этом из указанного правила есть исключение. Так, если организация планирует воспользоваться правом на уплату авансов по факту, начиная с апреля она должна будет направить уведомление об этом не позднее 8 мая 2020 года.

В последующих месяцах уведомление подается не позднее 20 числа того же месяца, в котором организация переходит на ежемесячную уплату авансов. Если организация перешла на ежемесячную уплату авансовых платежей по фактической прибыли, обратно вернуться на уплату квартальных платежей она сможет только с 2021 года (абз. 8 п. 2 ст. 286 НК РФ).

Наряду с этим закон смягчает условия перехода организаций на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль не ежемесячно, а только по итогам квартала. По общему правилу уплачивать авансы по итогам квартала могут только организации, чьи доходы от реализации за 4 предыдущих квартала не превышают в среднем 15 млн рублей за каждый квартал (60 млн рублей за год).

На весь 2020 год указанное предельное значение доходов в целях перехода на поквартальную уплату авансов увеличивается до 25 млн рублей за квартал. То есть до 100 млн рублей за предыдущий год (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.04.2020 № 121-ФЗ).

Какие отрасли попали в перечень наиболее пострадавших от коронавируса

Другие новости 1С:ИТС

• Отсрочка по налогам в связи с коронавирусом и налоговые каникулы в 2020 году

  Как получить рассрочку (отсрочку) по уплате налогов на длительный срок в связи с коронавирусом? Подробнее…

• На каких условиях малый бизнес может получить безвозмездную денежную помощь от государства? Подробнее…

• Работодатель сможет перевести часть кадровых документов в электронный формат. Подробнее…

• Режим повышенной готовности признают форс-мажором. Подробнее…

• Как отразить в СЗВ-ТД перевод внешнего совместителя на основное место работы? Подробнее…

• Когда налогоплательщик обязан доставлять документы в ИФНС? Подробнее…

• Нужно ли подавать СЗВ-ТД, если изменилось наименование должности? Подробнее…

• Что будет с обязательными медосмотрами работников в условиях COVID-2019? Подробнее…

• Нужно ли вносить в личную карточку работника запись о простое по причине приостановки деятельности из-за коронавируса? Подробнее…

• Нужно ли отражать в расчёте по взносам оплату выходных дней для ухода за детьми-инвалидами, если организация участвует в пилотном проекте? Подробнее…

• Нужно ли арендодателю применять онлайн-кассу, если от имени арендатора платит генеральный директор? Подробнее…

• Нужно ли составлять приказ и получать разрешение на работу в период карантина? Подробнее…

• Могут ли привлечь к ответственности работодателя, который не зарегистрировался на портале «Работа в России»? Подробнее…

• Нерабочие дни продлили по 11 мая, а выход из режима самоизоляции будет поэтапным. Подробнее…

• Когда выплачивать отпускные, если у сотрудника отпуск попал на нерабочий месяц с 30 марта по 30 апреля? Подробнее…

• В федеральный стандарт «Обесценение активов» для организаций бюджетной сферы внесли изменения. Подробнее…

• В какие сроки отвечать на требование по встречной проверке, полученное в нерабочие дни? Подробнее…

• Как учреждению принять к учёту установленный забор? Подробнее…

• В какой срок можно получить акт сверки расчётов по налогам? Подробнее…

• Как отразить предоставление субсидии на выполнение задания в учёте учредителя. Подробнее…

• Взимание курортного сбора может быть приостановлено в связи с коронавирусом. Подробнее…

• Изменения в работе с электронными подписями. Подробнее…

• ЦБ РФ проведёт бесплатный вебинар по мерам поддержки малого бизнеса. Подробнее…

• Из-за коронавируса срок представления в банк документов о валютных операциях продлён до 22.07.2020. Подробнее…

• Как заполнить расчёт по взносам, если в отчётном периоде работник Крайнего Севера был в командировке и отпуске? Подробнее…

• В НДФЛ, УСН и ЕСХН внесли изменения в связи с коронавирусом. Подробнее…

• Для кого переносятся сроки сдачи отчётности и уплаты налогов из-за нерабочих дней. Подробнее…

• Могут ли работодатели в условиях коронавируса оформлять для сотрудников цифровые пропуска? Подробнее…

• Если организация с 1 по 27 апреля 2020 года принимала на работу или увольняла сотрудников, СЗВ-ТД необходимо подать не позднее 28 апреля 2020 года. Подробнее…

• Нужно ли начислять компенсацию стоимости молока за работу во вредных условиях труда во время карантина? Подробнее…

• Как рассчитывать пособие по нетрудоспособности по новым правилам по переходящему больничному листу (март – апрель)? Подробнее…

• Нужно ли удерживать НДФЛ с зарплаты умершего работника, если она выплачена членам его семьи? Подробнее…

• Какими кодами отмечать в табеле (ф. 0504421) нерабочие дни в марте, апреле 2020 г., дистанционную работу? Подробнее…

• Как отразить в учёте изготовление и установку мемориальной доски на здание? Подробнее…

• Какие меры профилактики коронавируса рекомендуются организациям торговли? Подробнее…

• Как считать сроки сдачи отчётности, которая должна была быть сдана в марте-мае 2020 года? Подробнее…

Как будут проходить контрольные мероприятия по налогам в связи с коронавирусом

Покупка работодателем средств индивидуальной защиты (СИЗ)

В целях обеспечения безопасных условий труда работодателям необходимо обеспечить своих работников средствами индивидуальной защиты (масками, перчатками, дезинфицирующими средствами).

В общем случае СИЗ, выдаваемые сотрудникам в производственных целях, не являются их доходом и не подлежат обложению НДФЛ ( НК РФ).

Минфин считает, что если СИЗ выдаются работникам только для осуществления производственной деятельности и не переходят в их собственность, их стоимость не может быть признана экономической выгодой (доходом) в смысле ст. 41 НК РФ и, соответственно, являться объектом обложения НДФЛ (см. письма от 16.01.2017 № 03-04-06/1222, от 16.09.2016 № 03-03-06/1/54239).

Полагаем, что данный подход применим и в рассматриваемой ситуации – при условии, что СИЗ выдаются работникам в соответствии с распоряжением руководителя только в производственных целях и не переходят в их собственность.

Какие меры принимаются для поддержки бизнеса в связи с эпидемией

Сроки уплаты налогов и сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности для групп 2, 3

Отчетность за 2019 год

Отчетность за 2020 год

Уплата налогов за 2019 год

Уплата налогов за 2020 год

Расчет РСВ: новые коды для пониженных тарифов

Новация: работодатели — субъекты малого и среднего бизнеса получили право с 1 апреля 2020 года начислять страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНИМ по пониженным тарифам. Мы рассказывали об этом в дайджесте по налогам № 21 «Начинаем апрель с новых законов». Но было не ясно, как отражать эту привилегию в расчете по страховым взносам, а делать это придется уже в отчетности за полугодие.

Решение: до внесения изменений в Приложение № 5 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам, ФНС РФ предлагает временные меры по заполнению РСВ за полугодие:

код тарифа «20» указывается в поле 001 «Код тарифа плательщика» Приложения 1 к разд. 1 и в Приложении 2 к разд. 1.

Также ввели новые коды застрахованных лиц для страхователей — субъектов малого и среднего бизнеса. Их надо учесть при заполнении РСВ за полугодие с выплат, превышающих МРОТ, пока не внесут изменения в Приложение 7 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам. В подразделе 3.2.1 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лиц» указывают коды:

• МС — для выплат гражданам РФ;
• ВЖМС — для выплат временно проживающим иностранным гражданам и лицам без гражданства, а также лицам, которым предоставлено временное убежище;
• ВПМС — для выплат временно пребывающим иностранным гражданам и лицам без гражданства (кроме ВКС).

Важно: срок сдачи отчетности за полугодие — 30.07.2020, и этот срок не перенесен. Остались прежними тарифы взносов на травматизм

Комментарий: осталось дождаться новых контрольных соотношений.